Từ năm 2026, chính sách thuế áp dụng cho hộ và cá nhân kinh doanh có nhiều ngành nghề, nhiều địa điểm sẽ yêu cầu quản lý chặt chẽ hơn về doanh thu và chi phí.

Nếu trước đây nhiều hộ kinh doanh chỉ quan tâm “nộp bao nhiêu thuế”, thì giai đoạn tới cần quan tâm “quản trị số liệu như thế nào để tính thuế đúng và tối ưu hợp pháp”.

Dưới đây là phân tích dưới góc nhìn chuyên gia thuế.

---

1. Bản chất của mức trừ 500 triệu đồng

Chính sách cho phép hộ kinh doanh:

• Tự lựa chọn một ngành nghề hoặc một địa điểm để áp dụng mức trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế thu nhập cá nhân.

• Nếu chưa sử dụng hết, được tiếp tục phân bổ sang hoạt động khác cho đủ 500 triệu đồng trong năm.

Góc nhìn chuyên gia:

• 500 triệu là mức trừ chung cho toàn bộ hộ kinh doanh, không nhân theo số ngành hay số địa điểm.

• Việc phân bổ có lợi nếu hộ kinh doanh biết ngành nào có biên lợi nhuận cao hơn để tối ưu thuế.

• Điều này đòi hỏi phải tách doanh thu theo từng hoạt động rõ ràng, không thể gộp chung như trước.

Nếu không có hệ thống quản lý chi tiết theo từng ngành, việc phân bổ này sẽ dễ sai lệch.

---

2. Doanh thu ≤ 500 triệu đồng: Không nộp thuế nhưng không miễn quản lý

Từ năm 2026:

• Tổng doanh thu năm không vượt 500 triệu → không nộp thuế GTGT và TNCN.

Tuy nhiên:

• Vẫn phải xác định chính xác doanh thu thực tế.

• Vẫn phải thông báo với cơ quan thuế trước 31/01 năm sau.

Rủi ro thường gặp:

• Không theo dõi doanh thu thực tế, đến khi vượt ngưỡng nhưng không biết.

• Không có dữ liệu chứng minh khi cơ quan thuế kiểm tra.

Ở góc độ quản trị, kể cả khi chưa phát sinh thuế, hộ kinh doanh vẫn cần hệ thống ghi nhận doanh thu minh bạch.

---

3. Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng: Giai đoạn cần tính toán chiến lược

Trong mức doanh thu này:

• Thuế GTGT tính theo tỷ lệ % trên doanh thu.

• Thuế TNCN có 2 phương án:

  • Tính theo tỷ lệ trên doanh thu vượt 500 triệu.

  • Hoặc tính 15% trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí).

Phân tích chuyên sâu:

Nếu chi phí thực tế cao, phương án tính trên thu nhập (15%) có thể lợi hơn.
Nếu chi phí thấp hoặc khó chứng minh, phương án tính theo tỷ lệ trên doanh thu có thể an toàn hơn.

Đây không còn là bài toán “đóng thuế bao nhiêu”, mà là bài toán “cấu trúc chi phí và chứng từ có đủ điều kiện hay không”.

---

4. Doanh thu từ trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng: Bắt buộc quản trị tài chính bài bản

Ở mức này:

• Thuế TNCN tính 17% trên thu nhập tính thuế.

• Doanh thu và chi phí phải được kiểm soát rõ ràng.

Nếu không có hệ thống:

• Chi phí bị loại khi quyết toán.

• Thu nhập tính thuế tăng đột biến.

• Nghĩa vụ thuế cao hơn thực tế lợi nhuận.

Quản trị nội bộ kém lúc này không chỉ là vấn đề vận hành mà là rủi ro tài chính.

---

5. Doanh thu trên 50 tỷ đồng: Áp lực thuế và quản trị cao

• Thuế TNCN tăng lên 20% trên thu nhập tính thuế.

• Mỗi sai lệch nhỏ trong ghi nhận chi phí có thể tạo chênh lệch thuế lớn.

Ở quy mô này, hộ kinh doanh thực tế đang vận hành gần như một doanh nghiệp lớn và cần hệ thống ERP hoặc phần mềm quản trị chuyên nghiệp.

---

Quan điểm chuyên gia: Vấn đề không nằm ở thuế suất, mà nằm ở dữ liệu

Chính sách thuế từ 2026 không đơn thuần là thay đổi mức tính.
Nó buộc hộ kinh doanh:

• Theo dõi doanh thu theo từng ngành nghề.

• Quản lý theo từng địa điểm.

• Lưu trữ chi phí hợp lệ.

• Có dữ liệu minh bạch khi cơ quan thuế yêu cầu.

Nếu vẫn quản lý thủ công bằng Excel rời rạc hoặc ghi chép phân tán, rủi ro sai sót sẽ tăng mạnh khi doanh thu tăng.

---

Khuyến nghị từ GoClick

Để sẵn sàng cho giai đoạn 2026, hộ kinh doanh nên:

• Chuẩn hóa quy trình ghi nhận doanh thu – chi phí ngay từ bây giờ.

• Tách số liệu theo ngành nghề và địa điểm.

• Ứng dụng hệ thống quản trị có khả năng tổng hợp số liệu theo thời gian thực.

• Chủ động phân tích phương án tính thuế tối ưu thay vì đợi đến kỳ quyết toán.

Thuế không phải là chi phí cố định.
Thuế là kết quả của cách bạn quản trị.