Mẫu sổ sách hộ kinh doanh theo Thông tư 152/2025 và giải pháp hỗ trợ từ GoClick

Từ năm 2026, việc quản lý sổ sách đối với hộ kinh doanh sẽ được thực hiện theo hướng chặt chẽ hơn, phân loại cụ thể theo doanh thu và phương pháp tính thuế. Thay vì áp dụng chung một cách ghi chép cho tất cả, mỗi nhóm hộ kinh doanh sẽ có yêu cầu sổ sách khác nhau.

Việc hiểu đúng quy định ngay từ đầu sẽ giúp hộ kinh doanh ghi sổ đúng chuẩn, hạn chế rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra, đối chiếu dữ liệu.

Bài viết dưới đây tổng hợp các nội dung quan trọng theo Thông tư 152/2025/TT-BTC và đồng thời giới thiệu cách GoClick hỗ trợ hộ kinh doanh triển khai sổ sách đúng quy định.

---

1. Hộ kinh doanh có doanh thu đến 500 triệu đồng/năm

Đối tượng áp dụng là hộ, cá nhân kinh doanh có tổng doanh thu năm không vượt quá 500 triệu đồng.

Với nhóm này:

• Không thuộc diện nộp thuế GTGT

• Không phải nộp thuế TNCN

• Nhưng vẫn thuộc diện quản lý thuế và cần ghi nhận doanh thu

Loại sổ cần sử dụng là sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD).

Cách ghi tương đối đơn giản:

• Chỉ cần ghi nhận doanh thu phát sinh

• Không bắt buộc theo dõi chi phí

• Không cần xác định lãi, lỗ

Mục đích chính của sổ là giúp cơ quan thuế theo dõi doanh thu và xác định thời điểm hộ kinh doanh vượt ngưỡng 500 triệu đồng/năm.

---

2. Hộ kinh doanh doanh thu trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm (tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu)

Đây là nhóm chiếm tỷ lệ lớn nhất trong thực tế.

Đặc điểm:

• Thuế GTGT được tính trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu

• Thuế TNCN có thể tính trên doanh thu hoặc theo công thức 15% × (doanh thu – chi phí)

Tỷ lệ GTGT áp dụng theo ngành nghề:

• Phân phối, bán hàng hóa: 1%

• Dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu: 5%

• Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa: 3%

• Hoạt động khác: 2%

Loại sổ áp dụng:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – Mẫu S2a-HKD

Yêu cầu ghi chép:

• Ghi nhận doanh thu phát sinh theo ngày

• Không bắt buộc phải theo dõi chi phí chi tiết

---

3. Hộ kinh doanh tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí)

Nhóm này thường áp dụng với các hộ kinh doanh có quy mô hoạt động rõ ràng, có hệ thống chi phí và hóa đơn đầy đủ.

Áp dụng khi:

• Có đầy đủ hóa đơn đầu vào

• Có thuê nhân sự

• Có chi phí vận hành thường xuyên

• Thuế TNCN được tính theo công thức 17% × (doanh thu – chi phí hợp lệ)

Cách tính thuế:

• Thuế GTGT vẫn tính theo tỷ lệ % trên doanh thu

• Thuế TNCN tính trên thu nhập thực tế sau khi trừ chi phí

Nhóm này bắt buộc phải sử dụng đầy đủ hệ thống sổ:

• Sổ doanh thu – Mẫu S2b-HKD

• Sổ chi tiết doanh thu, chi phí – Mẫu S2c-HKD

• Sổ chi tiết vật liệu, hàng hóa – Mẫu S2d-HKD (nếu có phát sinh hàng tồn kho)

• Sổ chi tiết thu – chi tiền – Mẫu S2e-HKD

Sổ sách trong trường hợp này không chỉ để quản lý nội bộ mà còn là căn cứ pháp lý. Việc ghi sai hoặc thiếu dữ liệu có thể dẫn đến nguy cơ bị cơ quan thuế ấn định thuế.

---

4. Hộ kinh doanh có phát sinh các loại thuế đặc thù

Áp dụng với các trường hợp liên quan đến:

• Thuế tài nguyên

• Thuế bảo vệ môi trường

• Thuế tiêu thụ đặc biệt

• Thuế xuất nhập khẩu

• Thuế sử dụng đất

Khi có phát sinh các nghĩa vụ trên, hộ kinh doanh cần bổ sung:

• Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác – Mẫu S3a-HKD

Loại sổ này không áp dụng đại trà, chỉ sử dụng khi thực tế có phát sinh nghĩa vụ thuế đặc thù.

---

GoClick hỗ trợ hộ kinh doanh triển khai sổ sách như thế nào?

Trong thực tế, khó khăn lớn nhất của hộ kinh doanh không nằm ở việc ghi sổ phức tạp, mà ở việc:

• Không biết mình thuộc nhóm nào

• Không biết nên dùng loại sổ nào

• Dễ ghi sai mẫu, sai phương pháp

GoClick xây dựng giải pháp nhằm hỗ trợ hộ kinh doanh thực hiện đúng quy định ngay từ đầu.

Hệ thống GoClick cung cấp đầy đủ các mẫu sổ theo Thông tư 152/2025, bao gồm:

• S1a cho hộ doanh thu đến 500 triệu

• S2a cho hộ tính thuế theo tỷ lệ %

• Bộ sổ S2b đến S2e cho hộ tính thuế theo thu nhập

• S3a cho trường hợp phát sinh thuế đặc thù

Dữ liệu được nhập một lần và hệ thống tự động tổng hợp theo đúng biểu mẫu, giúp hạn chế tối đa sai sót so với ghi chép thủ công.

Ngoài công cụ, GoClick còn hỗ trợ tư vấn:

• Xác định đúng nhóm nghĩa vụ thuế

• Hướng dẫn áp dụng đúng loại sổ

• Giải thích cách ghi phù hợp với mô hình kinh doanh thực tế

Giao diện phần mềm được thiết kế đơn giản, dễ sử dụng, phù hợp cả với người không có chuyên môn kế toán.

Khi cần đối chiếu với cơ quan thuế, dữ liệu có thể trích xuất rõ ràng, minh bạch, đúng biểu mẫu quy định, giúp hộ kinh doanh chủ động hơn trong việc giải trình.

---

Kết luận

Sổ sách hộ kinh doanh theo quy định mới không phức tạp nếu hiểu đúng bản chất. Điều quan trọng là xác định đúng nhóm, áp dụng đúng mẫu sổ và ghi chép ngay từ đầu theo đúng quy định.

GoClick đóng vai trò là công cụ hỗ trợ giúp hộ kinh doanh triển khai sổ sách đúng chuẩn, dễ thực hiện và giảm thiểu rủi ro trong quá trình quản lý thuế.