Từ năm 2026, chính sách quản lý thuế đối với hộ kinh doanh được triển khai theo hướng minh bạch hóa doanh thu, chuẩn hóa sổ sách và tăng cường đối chiếu dữ liệu. Trong đó, Nhóm 2 – hộ kinh doanh có doanh thu từ trên 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm là nhóm chịu tác động trực tiếp và cần chủ động chuẩn bị ngay từ bây giờ.

Bài viết dưới đây do GoClick tổng hợp nhằm cung cấp thông tin chuyên môn, giúp hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ hiểu đúng – làm đúng – giảm thiểu rủi ro về thuế.

---

1. Doanh thu bao nhiêu thì được xếp vào Nhóm 2?

Hộ kinh doanh được xác định thuộc Nhóm 2 khi đáp ứng một trong các điều kiện sau:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng đến dưới 3 tỷ đồng/năm

• Chỉ cần phát sinh thời điểm vượt mốc 500 triệu đồng trong năm, hộ kinh doanh đã được xếp vào Nhóm 2 theo nguyên tắc quản lý

Điều này có nghĩa: khi hoạt động kinh doanh tăng trưởng, nghĩa vụ tuân thủ về sổ sách, kê khai và quản lý doanh thu cũng sẽ tăng tương ứng.

---

2. Phương pháp tính thuế áp dụng cho Nhóm 2

Hộ kinh doanh Nhóm 2 thực hiện nộp thuế theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, với đặc điểm:

• Không căn cứ vào lãi hay lỗ

• Không yêu cầu tập hợp chi phí như doanh nghiệp

• Cách tính rõ ràng, minh bạch:

Thuế phải nộp = Doanh thu × Tỷ lệ % theo ngành nghề

Phương pháp này giúp cơ quan quản lý dễ dàng đối chiếu dữ liệu, đồng thời yêu cầu hộ kinh doanh phải theo dõi doanh thu đầy đủ và chính xác.

---

3. Tỷ lệ thuế áp dụng theo ngành nghề

Việc xác định đúng lĩnh vực hoạt động là yếu tố quan trọng để tránh rủi ro kê khai sai tỷ lệ thuế:

• 1%: Hoạt động phân phối, cung cấp hàng hóa
  (tạp hóa, hàng tiêu dùng, điện nước, vật tư, phụ kiện, dụng cụ…)

• 5%: Hoạt động dịch vụ, xây dựng không bao thầu vật liệu

• 3%: Hoạt động sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu vật liệu

• 2%: Các hoạt động kinh doanh khác

Trong thực tế, nhiều hộ kinh doanh bị truy thu hoặc xử phạt do xác định sai nhóm ngành. Vì vậy, việc phân loại ngay từ đầu là đặc biệt quan trọng.

---

4. Nhóm 2 có bắt buộc ghi sổ hay không?

Theo định hướng quản lý mới, hộ kinh doanh Nhóm 2 bắt buộc phải thực hiện ghi sổ theo quy định. Tuy nhiên, đây là hình thức ghi chép đơn giản, không tương đương hệ thống kế toán của doanh nghiệp.

Sổ bắt buộc áp dụng:

• Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ – mẫu S2a-HKD

Nguyên tắc ghi sổ S2a-HKD:

• Ghi doanh thu theo từng nhóm ngành có cùng tỷ lệ thuế

• Không yêu cầu chi tiết từng sản phẩm nhỏ lẻ

• Có thể lựa chọn phương thức ghi:

  • Theo từng hóa đơn phát sinh

  • Hoặc tổng hợp doanh thu theo ngày

Ví dụ minh họa:
Khách mua nhiều mặt hàng khác nhau với tổng giá trị 500.000 đồng → chỉ cần ghi 1 dòng doanh thu 500.000 đồng trong sổ.

---

5. Nghĩa vụ về hóa đơn đối với Nhóm 2

Hộ kinh doanh Nhóm 2 không bắt buộc phải xuất hóa đơn cho mọi giao dịch, tuy nhiên:

• Khi người mua yêu cầu, hộ kinh doanh bắt buộc phải lập hóa đơn

• Trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử hoặc máy tính tiền, dữ liệu phát sinh sẽ trở thành căn cứ quan trọng để cơ quan thuế đối chiếu doanh thu

Xu hướng quản lý hiện nay cho thấy việc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ ngày càng phổ biến và dần trở thành tiêu chuẩn bắt buộc.

---

6. Chu kỳ kê khai thuế

Đối với Nhóm 2:

• Thực hiện kê khai theo quý

• Cuối năm thực hiện đối chiếu tổng doanh thu

• Thủ tục đơn giản hơn doanh nghiệp, nhưng vẫn đòi hỏi số liệu phải chính xác và nhất quán

Việc kê khai đúng hạn và đúng số liệu là yếu tố quan trọng để tránh rủi ro thanh tra, kiểm tra thuế.

---

7. Yêu cầu về tài khoản ngân hàng phục vụ kinh doanh

Hộ kinh doanh Nhóm 2 cần có tài khoản ngân hàng riêng cho hoạt động kinh doanh, nhằm:

• Tiếp nhận tiền bán hàng

• Là căn cứ đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra dòng tiền

• Nâng cao tính minh bạch tài chính trong hoạt động kinh doanh

Đây là xu hướng tất yếu trong lộ trình quản lý thuế dựa trên dữ liệu.

---

8. Lưu ý đối với hộ kinh doanh bán hàng online

Kinh doanh trên môi trường số đòi hỏi hộ kinh doanh phải chủ động hơn trong việc quản lý doanh thu:

• Bán hàng qua sàn có hệ thống thanh toán (Shopee, TikTok Shop, Lazada…):
  Một số sàn có thể thực hiện khấu trừ, kê khai và nộp thay theo cơ chế được cơ quan quản lý cho phép

• Bán hàng online không qua thanh toán của sàn:
  Hộ kinh doanh phải tự theo dõi doanh thu, tự ghi sổ, tự kê khai và tự nộp thuế theo đúng quy định

Trong thực tế, doanh thu online là nguồn dữ liệu ngày càng được cơ quan thuế quan tâm và đối chiếu chặt chẽ.

---

Nguyên tắc cốt lõi hộ kinh doanh Nhóm 2 cần ghi nhớ

Vượt 500 triệu doanh thu → Ghi sổ S2a-HKD đầy đủ → Áp dụng đúng tỷ lệ thuế → Kê khai theo quý

Chỉ cần tuân thủ đúng 4 nguyên tắc trên, hộ kinh doanh đã có thể kiểm soát tốt nghĩa vụ thuế và hạn chế phần lớn rủi ro pháp lý.

---

GoClick – Đồng hành cùng doanh nghiệp và hộ kinh doanh trong quản trị tài chính – dữ liệu

GoClick phát triển các giải pháp quản trị và nền tảng ERP nhằm hỗ trợ:

• Quản lý doanh thu tập trung, minh bạch theo thời gian thực

• Chuẩn hóa dữ liệu bán hàng phục vụ kê khai và đối chiếu

• Kết nối hóa đơn điện tử, máy tính tiền, bán hàng đa kênh

• Hạn chế sai sót trong quá trình tổng hợp số liệu

• Hỗ trợ doanh nghiệp chủ động tuân thủ quy định pháp lý

Trong bối cảnh quản lý thuế ngày càng dựa trên dữ liệu và công nghệ, việc chuẩn hóa hệ thống quản trị ngay từ sớm không chỉ giúp tuân thủ quy định mà còn tạo nền tảng cho sự phát triển bền vững.

---

GoClick – Giải pháp quản trị giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh minh bạch dữ liệu, kiểm soát rủi ro và phát triển dài hạn.